В 2024 году были введены новые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) с уникальными налоговыми льготами. Рассмотрим, чем они отличаются от прежних вариантов и как могут помочь сократить налоговые расходы.
В чем особенность нового ИИС?
Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) являются специальными счетами для работы на фондовом рынке. Как и в случае с обычными брокерскими счетами, через ИИС можно приобретать облигации, акции, паи инвестиционных фондов, драгоценные металлы и другие финансовые инструменты. Однако ключевое отличие заключается в том, что владельцы ИИС могут рассчитывать на налоговые льготы.
Изначально ИИС были всего 2 типов, о которых мы писали ранее. С появлением ИИС третьего типа (ИИС-3) у инвесторов появилась возможность получить две налоговые льготы одновременно:
- Вычет на взнос. Позволяет вернуть часть средств, внесенных на счет, в пределах суммы уплаченного НДФЛ. Для получения этой льготы инвестор должен иметь официальный доход и уплачивать с него налоги.
- Вычет на доход. Освобождает от уплаты НДФЛ с прибыли, полученной от операций на счете. При этом наличие официального дохода не является обязательным условием.
До конца 2023 года владельцы ИИС могли выбирать только одну из льгот: вычет на взнос при открытии ИИС первого типа (ИИС-1) или вычет на доход по ИИС второго типа (ИИС-2). Однако с 2024 года тем, у кого не было ИИС, доступны только новые счета третьего типа (ИИС-3). Инвесторы с уже существующими ИИС-1 или ИИС-2 могут продолжать пользоваться старыми счетами на прежних условиях или перевести их в ИИС-3.
Чем еще новый тип ИИС отличается от первых двух?
Новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС-3) отличается от предыдущих типов (ИИС-1 и ИИС-2) по нескольким ключевым параметрам:
Лимиты на взносы
На ИИС-3 можно вносить любые суммы в рублях, в то время как на ИИС-1 и ИИС-2 ежегодный лимит взносов составляет 1 млн рублей.
Количество счетов
Владелец может открыть до трех ИИС-3, в то время как ИИС-1 и ИИС-2 могут быть только в одном экземпляре. Однако, если у вас уже есть ИИС-1 или ИИС-2, открыть ИИС-3 будет невозможно, пока вы не закроете старый счет или не трансформируете его в ИИС-3.
Минимальный срок хранения средств
Для ИИС-1 и ИИС-2 минимальный срок владения счетом составляет 3 года, а для ИИС-3 он варьируется от 5 до 10 лет в зависимости от года открытия счета:
· 2024–2026 годы — 5 лет;
· 2027 год — 6 лет;
· 2028 год — 7 лет;
· 2029 год — 8 лет;
· 2030 год — 9 лет;
Понравился контент?
Вступай в нашу группу или подпишись на рассылку, чтобы получать новые статьи, упражнения, новости и предложения, доступные исключительно подписчикам. С нами вы получите не только базовые знания, но и сможете улучшить финансы!
Вступившим сегодня в подарок «10 путей финансовой независимости».
· с 2031 года — 10 лет.
Год считается полным с момента открытия счета. Например, если ИИС-3 открыт 1 июля 2024 года, его нельзя закрывать до 1 июля 2029 года для получения налоговых льгот.
Особые условия досрочного снятия средств
В отличие от ИИС-1 и ИИС-2, с которых при досрочном снятии средств льготы теряются, ИИС-3 допускает возможность частичного или полного снятия средств без потери льгот в случае, если средства направляются на дорогостоящее лечение. Важно, чтобы перевод осуществлялся напрямую на банковский счет медицинской организации.
Какой вычет можно получить на взносы?
Размер налогового вычета на взносы на ИИС-3 зависит от суммы уплаченного вами налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за год. Так как вычет представляет собой возврат части уплаченного подоходного налога, если у вас нет официального дохода, на который начисляется НДФЛ, вычет будет нулевым.
Если ваш доход за год составляет до 5 млн рублей, с этой суммы удерживается налог по ставке 13%. Размер вычета будет рассчитываться как 13% от всех ваших взносов на ИИС за год. Однако, независимо от того, сколько денег вы внесли на один или несколько инвестиционных счетов, вычет не может превышать определенный лимит — 52 000 рублей. Этот лимит установлен для всех долгосрочных инвестиций, включая не только ИИС-3, но и участие в программе долгосрочных сбережений (ПДС) и дополнительные пенсионные договоры.
Например, в 2025 году вы внесли 300 000 рублей на ИИС-3, 50 000 рублей на дополнительную пенсию в негосударственный пенсионный фонд и 100 000 рублей на счет в программе долгосрочных сбережений. Общая сумма ваших взносов составила 450 000 рублей. 13% от этой суммы (58 500 рублей) превышают максимальный размер вычета. Следовательно, вы сможете вернуть только 52 000 рублей, и то при условии, что уплаченный вами НДФЛ за год не меньше этой суммы.
Если ваш доход превышает 5 млн рублей, налог с суммы свыше 5 млн рублей рассчитывается по ставке 15%. В этом случае вычет тоже будет рассчитан по повышенной ставке, а максимальный размер вычета составит 60 000 рублей.
Допустим, ваш годовой доход составил 5,2 млн рублей. С 5 млн рублей был удержан НДФЛ по ставке 13%, а с оставшихся 200 000 рублей — по ставке 15%. При этом вы внесли на ИИС и ПДС 390 000 рублей. Вычет с 200 000 рублей взносов будет рассчитан по ставке 15% (30 000 рублей), а с оставшихся 190 000 рублей — по ставке 13% (24 700 рублей). Общая сумма вычета составит 54 700 рублей, но вернуть вы сможете не больше 60 000 рублей.
Вы можете оформлять вычет ежегодно или сразу за три предыдущих года. Однако, если после получения вычета вы досрочно закроете счет, деньги придется вернуть в налоговую службу (ФНС), и вам придется уплатить пени за нарушение срока уплаты подоходного налога.
За календарный год, в который вы закрываете ИИС, вычет на взнос не предоставляется. Например, если минимальный срок действия ИИС-3 заканчивается в марте и вы решаете снять с него деньги, но в феврале внесли на счет 400 000 рублей, вычет на этот взнос получить не удастся.
Если вы не будете снимать деньги со счета ИИС-3 в течение минимального срока владения, то не придется платить налог с прибыли от операций на счете. Однако это правило действует при условии, что ваш совокупный доход по всем ИИС, закрытым в один год, не превышает 30 млн рублей. Соответственно, если ваш инвестиционный доход составит 35 млн рублей, налог придется заплатить с суммы, превышающей лимит — с 5 млн рублей.
Если вы получаете доход от операций с иностранными ценными бумагами, он будет освобожден от налога только в том случае, если ценные бумаги выпущены в государстве, входящем в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Прибыль от других зарубежных активов не подпадает под налоговый вычет и будет облагаться налогом на общих основаниях.
В какие инструменты можно вложиться через ИИС?
- Российские ценные бумаги. Включают акции, облигации, паи инвестиционных фондов и другие финансовые инструменты, выпущенные российскими эмитентами.
- Иностранная валюта. Вы можете покупать и хранить валюту, используя ИИС-3.
- Драгоценные металлы. Инвестирование в золото, серебро и другие драгоценные металлы также разрешено.
- Банковские депозиты. Если вы открываете ИИС через доверительного управляющего, он может вложить до 15% ваших средств в банковские депозиты.
Уровень риска и сложность инструментов на ИИС-3 аналогичны обычному брокерскому счету. Информация о недоступных инструментах для начинающих инвесторов изложена в статье «Во что инвестировать новичку на бирже и что дает статус “квала”».
Как открыть или конвертировать ИИС в ИИС-3:
Выбор финансового посредника. Решите, через кого вы хотите открыть ИИС-3.
Брокер или доверительный управляющий.
Банк с лицензией на брокерские услуги и доверительное управление.
Управляющая компания паевых инвестиционных фондов (ПИФов). В этом случае вы сможете инвестировать только в открытые ПИФы данной компании.
Многие финансовые организации предлагают открытие ИИС онлайн, например, через мобильные приложения банков.
Преобразование ИИС первого или второго типа в ИИС-3 идет по следующей схеме
1. Обращение к брокеру или управляющему. Для трансформации старого ИИС в новый, свяжитесь с тем, кто открыл вам счет.
2. Перенос срока владения. Срок владения старым ИИС зачтется по новому договору, но не более трех лет. Даже если вы пользовались ИИС-1 или ИИС-2 дольше, например, пять лет, после преобразования будет считаться, что вы владеете ИИС-3 три года.
Особенности перевода ИИС-3 и открытия нескольких счетов
Переводить ИИС-3 между посредниками можно. Этот процесс позволяет сохранить ваши активы без необходимости их продажи, что особенно важно, если на счету уже есть ценные бумаги, которые вы хотели бы сохранить.
Процесс перевода ИИС-3 между посредниками устроен следующим образом:
- Выбор нового посредника. Важно выбрать компанию, которая работает с теми же активами, что и ваш текущий брокер. Это позволит сохранить ваши ценные бумаги при переводе.
- Заключение нового договора. После того как вы заключите договор с новым брокером на ИИС-3, вы сможете перевести деньги и бумаги с текущего счета.
- Расторжение старого договора. В течение месяца после перевода активов нужно расторгнуть договор с предыдущим посредником.
Перевод активов возможен только на пустой ИИС-3. Если на счете уже есть средства, пополнить его с другого ИИС не получится.
Если вы хотите перевести активы с ИИС-1 или ИИС-2, открытых у другого посредника, сначала необходимо трансформировать старый счет в ИИС-3. После этого можно перевести деньги и бумаги к новому брокеру. Альтернативный вариант — открыть ИИС-1 или ИИС-2 у нового посредника, перевести на него активы со старых счетов и затем трансформировать этот счет в ИИС-3.
Вы сможете сохранить право на налоговые вычеты, если в течение 30 дней после перевода всех активов на новый ИИС-3 расторгнете договор с предыдущим посредником, таким образом, у вас останется только три ИИС-3.
Если вы открыли четвертый ИИС-3, но не пользовались им (не вносили средства), и закрыли его до подачи запроса на налоговый вычет, это не повлияет на ваши льготы.
Даже если у вас было несколько пустых счетов, которые вы ни разу не пополняли и затем закрыли, это не отменяет право на вычет. Главное условие — к моменту обращения за вычетом у вас должно остаться не более трех активных ИИС-3.
В заключение подчеркнем, что хотя эти счета открывают больше возможностей, вложения через ИИС-3 несут в себе такие же риски, как и любые другие инвестиции. Именно поэтому важно развивать свою финансовую грамотность, формировать подушку безопасность и управлять своим портфелем.
Вам также понравится
- Поделиться
