Вася открыл бизнес по ремонту обуви и целых 2 года не платил налоги. Налоговую он не обманывал — всё делал законно. Просто Вася знал о налоговых каникулах и оформил их сразу после регистрации ИП.
Какой предприниматель не хотел бы платить меньше налогов? Желая сэкономить, владельцы бизнесов идут на всякое: кто-то не гнушается выдавать «зарплату в конвертах», кто-то сокращает штат и переводит часть задач на аутсорсинг, а кто-то регулярно подаёт на налоговый вычет.
Сегодня рассмотрим один из самых популярных и, главное, законных методов — налоговые каникулы.
Что такое налоговые каникулы?
Налоговые каникулы — это мера государственной помощи малому бизнесу, которая заключается во временном освобождении новоиспечённых ИП от уплаты налогов.
Закон о налоговых каникулах был введён в конце декабря 2014 года и начал действовать, начиная с 2015 года. Программа была рассчитана на 3 года — то есть до 2017-го. Однако из-за экономических трудностей её продлевали.
2020-й год с его пандемией и кризисом тоже подтолкнули властей сохранить налоговые каникулы — на этот раз как минимум до 2024-го года.
Сколько длятся налоговые каникулы?
Максимальный срок составляет 2 года. Но не календарных, а тех, что считаются налоговыми периодами.
- Если у вас «упрощёнка» — считаем год, в котором вы зарегистрировали ИП, и тот, который следует за ним.
Алексей открыл кондитерскую в ноябре 2018 года. Он работает по УНС (15%) — соответственно имеет право не платить налог в год открытия — в 2018-м, и в следующем — в 2019-м. Но Алексей зарегистрировался только в ноябре. Это значит, в 2018-м году он свободен от выплат только 2 месяца. А в 2019 году он ведёт деятельность весь год, и свободен все 12 месяцев. Так, срок каникул Алексея составит не 24 месяца, а всего 14.
- Если вы патенте, то имеете право оформить каникулы на два периода действия патента. Для месячных патентов период свободы продлится 2 месяца, для полугодичных — 1 год.
Саша регистрирует патент на июнь и июль. Стоимость месяца работы по патенту 1125 рублей. Саша оформил каникулы и сэкономил 2250 рублей. Если Саша возьмёт патент на 1 год, то оставит себе 27 000 рублей, потому что без льгот платил бы 13 500 рублей в год.
Выгоднее регистрировать ИП в начале года, чтобы не урезать себе каникулы. А патент покупать сразу на год.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?
Ошибочно полагать, что каждому ИП можно заявить о налоговых каникулах. Льготы предназначена только для тех, кто соответствует нескольким требованиям:
1. ИП зарегистрирован впервые и только после принятия закона.
Обратите внимание на то, когда именно закон был принят именно в вашем регионе. Не позже ли, чем на федеральном уровне?
Некоторые консультанты отмечают, что получить налоговые каникулы можно и при повторной регистрации ИП. Такие прецеденты были: бизнесмены закрывали старое дело до принятия закона и открывали новое — после. Однако случи эти редки, и право на каникулы в подобных случаях выбивалось через суд.
2. Деятельность ИП является льготной и входит в перечень, принятый в регионе регистрации
Если вы занимаетесь торговлей, претендовать на каникулы вы не сможете. Государство поддерживает социальную, научную, производственную сферы, а также предоставление бытовых услуг. С 2020 года под программу попадают те, кто предоставляет временное жильё. К примеру, в Крыму от налогов уже освобождены новоиспечённые владельцы гостиниц, отелей и хостелов.
Ещё одно важнейшее условие: если у вас несколько источников прибыли, то доход от бизнеса, по которому вы идёте на налоговые каникулы, не должен быть больше 70% от общей суммы доходов.
3. Правильно выбранная система налогообложения
Не все виды налогообложения попадают под каникулы. Поэтому, если вы только собираетесь запускать свой бизнес и хотите освободить себя от налогов, либо внедряйте «упрощёнку» (УСН), либо работайте по патентам (ПСН). Остальные налоговые системы (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН) под программу не попадают.
4. Регион, котором зарегистрирована предпринимательская деятельность
Во-первых, ваш регион вообще должен участвовать в госпрограмме. Существуют регионы, где проект не действовал никогда или его сроки истекли.
Мы подготовили для вас перечень субъектов, где действуют налоговые каникулы. Скачивайте и смотрите:
Перечень регионов, где действуют налоговые каникулы в 2021 году Скачать
Во-вторых, проверьте, какие виды деятельности утверждены в вашем регионе. Каждый федеральный субъект вправе самостоятельно определять сферы предпринимательства, которым можно идти на каникулы. Найти предписания вы можете на сайтах Администрации региона.
Кроме того, муниципалитеты могут ставить разные ограничения на виды бизнеса.
Эти предписания могут касаться:
а) количества работников на вашем предприятии (например, в некоторых случаях количество сотрудников не может превышать 15 человек);
б) количество заработанных денег за год.
От каких именно налогов освобождают?
Налоговые каникулы освобождают вас только от тех выплат, которые предусмотрены ПСН или УСН. Вам придётся делать другие отчисление. Например, транспортный или земельный налог, акцизы. Кроме того, никто не отменял страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников. Вы отчисляете их даже тогда, когда ваша деятельность не окупает себя или идёт в убыток.
Как быть с отчётами?
Налоговые декларации, отчётность вы сдаёте так же, как и без каникул — по обычной схеме. Если вы ИП, которые работает «по упрощёнке» — подаёте документы 1 раз в год до 30 апреля. Если вы ведёте деятельность по патентной системе, то отчётность подавать не нужно.
Как оформить каникулы: пошаговая инструкция
Шаг 1. Изучите информацию по вашему региону.
Шаг 2. Убедитесь, что у вас действует закон о налоговых каникулах. Проверьте все условия — попадаете ли вы под них?
Шаг 3. Если у вас УСН, то уведомлять налоговую не требуется. Достаточно уведомить о её применении в течение 30-ти дней, как встали на учёт, используя форму 25.2-1.
Шаг 4. Если вы используете ПНС, отправьте заявление по форме 26.5-1 на получение каникул. Укажите в бланке заявления, что налоговая ставка у вас 0%, а также номер закона о каникулах, принятого в вашем регионе.
Шаг 5. Подавая декларацию за год, указывайте нулевую ставку налогов.
Важно! Если вы уже сдали отчёт за год по обычной ставке, не зная о каникулах, воспользоваться услугами вы не сможете.
С какими изменениями столкнулись предприниматели в 2021 году
Что ещё полезно знать предпринимателю в 2021-м году?
1. Отмена «вменёнки».
ЕНВД пытались отменить в России не раз. Но в 2021 году, похоже, это решение финальное. Предприниматели, работавшие по «вменёнке», теперь будут вынуждены перейти на другие системы: самозанятость, ПСН, ОСНО, УСН, ЕСХН. Выбирать нужно будет тщательно, поскольку сменить режим можно будет в конце отчётного периода.
2. Увеличение страховых взносов.
С 2021 года сумму взноса станет фиксированной. И вплоть до 2021-го года быдет только возрастать. Так, за пенсионное страхование придётся выкладывать 36 455 рублей, а за медицину — 8 763 рубля. Возрастёт сумма почти на 4 500. А те, кто получает за год более 300 000 рублей, будет должен отчислять дополнительно 1% от суммы, превышающей лимит.
3. Повышение порога УСН.
ИП, использующие УСН, теперь будут иметь больше возможности. Если раньше численность штата должна была быть 100 человек, теперь 130. Доход тоже вырос: не 150 млн рублей, как раньше, а 200 млн.
4. Расширение перечня с видами деятельности, на которые можно оформить патент.
Более 20 сфер деятельности и услуг решено добавить в список. К тому же, такие налогоплательщики смогут вычитать из своего налога страховые взносы и использовать площади до 150 м2.
5. Нужно будет уточнять в чеках товары и услуги.
Начиная с 2021 года, предпринимателя обязаны указывать в чеках, за какую именно услугу покупатель с ним рассчитался. Продавать общей суммой без конкретизации товаров будет запрещено.
6. Утверждение правил удалённой работы.
Те предприниматели, кто нанимает дистанционных сотрудников, будут обязаны обеспечить своего сотрудника оборудованием и гарантированно платить зарплатный минимум, если случится простой.
Вывод
Все изменения — разумеется, только небольшая часть всего, что происходит в мире малого бизнеса сегодня. Перемены будут всегда, но о чём забывать нельзя — так это о собственном образовании, о повышении финансовой грамотности. Ведь, владея базовыми знаниями об экономике и финансах, можно быть действительно свободным в принятии решений, находить уникальные способы заработка.
Что касается налоговых каникул — это та помощь от государства (к сожалению, нечастая), которой грех не воспользоваться. Программа действует только до 1 января 2024 года… Поэтому, начинающие предприниматели, у вас есть все 3 года, чтобы наконец-то запустить своё дело и заодно сэкономить на налогах.
Полезные материалы
- Поделиться
Содержание
